Categoría: Asesorías COAC

El 1 de enero se abre el plazo para presentar la declaración de autoliquidación del pago fraccionado y retenciones a cuenta del IRPF y liquidación del IGIC correspondiente al cuarto trimestre de 2025.

Plazo de prestación del servicio de asesoría: 9 de enero de 2026

Más información:

Información detallada:

Estimado Compañero:

Te recuerdo que el día 1 de enero se abre el plazo para presentar la declaración autoliquidación de Pago Fraccionado y Retenciones a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, sin olvidar el ingreso de la retención correspondiente al alquiler de bienes inmuebles urbanos referido al cuarto trimestre de 2025. Asimismo, se inicia el plazo para la liquidación del cuarto trimestre de 2025 del IGIC, declaración que, como ya te hemos adelantado en anteriores circulares, habrán de presentar todos aquellos que no estén exentos de IGIC. Asimismo, se habrán de presentar los modelos correspondientes a los resúmenes anuales del IRPF, tanto en lo referente a las retenciones de colaboradores como de los alquileres y el resumen correspondiente al IGIC (modelos 190, 180 y 425 respectivamente). En este punto tenemos que recordarte también que aquellos colegiados que estén exentos del IGIC tendrán, no obstante, que presentar también el resumen anual del IGIC (modelo 425)

Podrás remitir, si así lo deseas, la información correspondiente al trimestre, así como cualquier otra cuestión que estimes conveniente relacionada con la Asesoría Fiscal a las siguientes direcciones:

afiscal@arquitectosgrancanaria.es
afiscal1@arquitectosgrancanaria.es
afiscal2@arquitectosgrancanaria.es

Quienes vayan a efectuar las liquidaciones a través del Colegio, deberán aportar, no más tarde del 9 de enero de 2026, los siguientes datos:

• Importe de los honorarios brutos correspondientes al periodo impositivo (enero a diciembre 2025)
• Retenciones que, como profesional, te hubieren practicado durante el período referido.
• Pagos efectuados a colaboradores (Adjuntamos cuadro que rogamos cumplimenten para facilitar la presentación del modelo resumen anual de los colaboradores).
• Salarios abonados durante el trimestre.
• Gastos producidos durante este mismo periodo impositivo (enero a diciembre 2025).
• Pago fraccionado realizado durante los tres primeros trimestres de 2025 (para el supuesto de no disponer esta asesoría fiscal de dichos pagos).
• Importe de los alquileres abonados desde el 1 de octubre al 31 de diciembre de 2025, con indicación de los datos identificativos del arrendador y la referencia catastral del inmueble arrendado.

En cuanto a los efectos del IGIC deberás aportar los datos relativos al impuesto repercutido y al soportado, debiendo estar referidos al período comprendido entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre. Lo mismo cabe decir de los datos de quienes tienen que liquidar el IVA.

Sociedades:

También las sociedades estarán obligadas a la presentación de aquellas autoliquidaciones a que se ha hecho mención anteriormente, (excepto en lo relativo al modelo 130) debiendo, en cualquier caso, aportar la documentación a los efectos de la cumplimentación de las obligaciones indicadas en la misma fecha antes referida, es decir, 9 de enero de 2026.

Las sociedades civiles profesionales tendrán que presentar el mod. 184 durante el mes de enero, a los efectos de cumplimentar debidamente dicha declaración deberán aportar los siguientes datos:

• El total de ingresos generados durante el ejercicio indicándose el importe de las retenciones soportadas por la sociedad también durante el presente ejercicio.
• Asimismo, tendrán que aportar los gastos correspondientes a la actividad que se hayan generado durante el ejercicio 2025, debiendo desglosar dichos gastos en los siguientes conceptos:
• Gastos personal
• Consumo explotación
• Tributos fiscalmente deducibles
• Arrendamientos / cánones
• Reparaciones y conservación
• Servicios profesionales
• Suministros
• Gastos financieros
• Amortizaciones
• Provisiones
• Otros gastos

Recibe un cordial saludo con nuestro deseo de que tengas una Feliz Navidad y un año 2026 en el que se cumplen todas tus expectativas

Esteban Ramos Pérez
Asesor Fiscal

Información relacionada:

Gastos deducibles

Enlaces de interés:

Administración Tributaria Canaria
Modelos tributarios

Descargas:

Circular oficial (221 kb)