24.09.2021

Tercer trimestre de 2021

Trimestre 3

El 1 de octubre se abre plazo para presentar la declaración de autoliquidación del pago fraccionado y retenciones a cuenta del IRPF y liquidación del IGIC correspondiente al tercer trimestre de 2021.

Plazo de prestación del servicio de asesoría: 8 de octubre de 2021

Más información:

Asesoría fiscal
Colegio Oficial de Arquitectos de Gran Canaria
C/ Luis Doreste Silva, 3 Planta 1ª
35004 Las Palmas de Gran Canaria
T. (+34) 928 248 844
F. (+34) 928 248 161
E. afiscal@arquitectosgrancanaria.es

D. Esteban Ramos (ext. 22)
Dña. Margarita de León (ext. 23)
D. Sergio Hernández (ext. 24)

Información detallada:

Estimado Compañero:

Te recuerdo que el día 1 de octubre se abre el plazo para presentar declaración autoliquidación del Pago Fraccionado y Retenciones a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, sin olvidar el ingreso de la retención correspondiente al alquiler de bienes inmuebles urbanos referidos al tercer trimestre de 2021. Asimismo se inicia el plazo para la liquidación del tercer trimestre de 2021 del IGIC. Para efectuarlas a través del Colegio, deberás aportar, no más tarde del viernes 8 de octubre, los siguientes datos:

  • Importe de los honorarios brutos correspondientes al periodo impositivo (enero a septiembre 2021)
  • Retenciones que, como profesional, te hubieren practicado durante el período referido.
  • Pagos efectuados a colaboradores.
  • Salarios abonados durante el trimestre.
  • Gastos producidos durante este mismo periodo impositivo (enero a septiembre 2021).
  • Pago fraccionado realizado durante los dos primeros trimestres de 2021 (para el supuesto de no disponer esta asesoría fiscal de dichos pagos).
  • Importe de los alquileres abonados desde el 1 de julio al 30 de septiembre de 2021.

En cuanto a los efectos del IGIC deberás aportar los datos relativos al impuesto repercutido y al soportado, debiendo estar referidos al período comprendido entre el 1 de julio y el 30 del presente mes de septiembre. Lo mismo cabe decir de los datos de quienes tienen que liquidar el IVA.

Podrás remitirlo a las siguientes direcciones:
afiscal1@arquitectosgrancanaria.es
afiscal2@arquitectosgrancanaria.es

Sociedades

También las sociedades estarán obligadas a la presentación de aquellas autoliquidaciones a que se ha hecho mención anteriormente, (excepto en lo relativo al mod. 130) debiendo, en cualquier caso, aportar la documentación a los efectos de la cumplimentación de las obligaciones indicadas en la misma fecha antes referida, es decir, 9 de octubre.

Asimismo, tendrá que realizarse, durante los primeros veinte días del mes de octubre el pago a cuenta del Impuesto sobre Sociedades (modelo 202) cuya liquidación se efectuará directamente por la Asesoría del Colegio en aquellos casos en que se disponga del dato relativo a la liquidación efectuada durante el mes de Julio correspondiente al Impuesto sobre Sociedades, en caso contrario debes hacernos llegar dicha liquidación.

Recibe un cordial saludo

Esteban Ramos Pérez
Asesor Fiscal

Información relacionada:

Gastos deducibles

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15.09.2021

Limitación de pagos en efectivo

Asesoría Fiscal del COAGC

Estimado Colegiado:

​En el Boletín Oficial del Estado número 164 de 10 de julio de 2021 se publicó la Ley 11/2021, de 9 de Julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, de transposición de la Directiva (UE) 2016/1164, del Consejo, de 12 de julio de 2016.

​Dicha disposición normativa modifica, entre otros preceptos, el artículo 7 de la Ley 7/2012, de 29 de octubre que, en su nueva redacción, establece que no pueden pagarse en efectivo las operaciones, en las que alguna de las partes intervinientes actúe en calidad de empresario o profesional, con un importe igual o superior a 1.000,00 € (hasta el 10 de julio de 2021, 2.500,00 €).

​No obstante, señala la norma que el límite es de 10.000,00 € (hasta el 10 de julio de 2021, 15.000,00 €) o su contravalor en moneda extranjera cuando el pagador sea una persona física que justifique que no tiene su domicilio fiscal en España y no actúe en calidad de empresario o profesional.

​Debe tenerse en cuenta las siguientes consideraciones:

​A efectos del cálculo de estas cuantías, se sumarán los importes de todas las operaciones o pagos en que se haya podido fraccionar la entrega de bienes o la prestación de servicios.

​Además se entenderá por efectivo los medios de pago definidos en el artículo 34,2 e la Ley 10/2010 de 28 de abril, en particular:

  1. ​El papel moneda y la moneda metálica, nacional o extranjera.
  2. ​Los efectos negociables o medios de pago al portador. Entiéndase aquellos instrumentos que, previa presentación, dan a sus titulares el derecho a reclamar un importe financiero sin necesidad de acreditar su identidad o su derecho a ese importe. (cheques de viaje, los cheques, pagarés u órdenes de pago, ya sean extendidos al portador, firmados pero con omisión del nombre del beneficiario, endosados sin restricción.
  3. ​Las tarjetas prepago, considerando aquellas tarjetas no nominativas que almacenen o brinden acceso a valores monetarios o fondos que puedan utilizarse para hacer pagos.
  4. ​Las materias primas utilizadas como depósitos de valor de gran liquidez, como el oro.

​Es importante destacar que, respecto de las operaciones que no puedan pagarse en efectivo, los intervinientes en las operaciones deberán conservar los justificantes del pago, durante el plazo de cinco años, para acreditar que se realizó por alguno de los medios de pagos distintos del efectivo.

​Recordar que, la realización de pagos en efectivo cuando éstos no se puedan realizar, se considera infracción grave, siendo sujetos infractores tantos las personas o entidades que paguen como las que reciban total o parcialmente cantidades en efectivo incumpliendo la limitación establecida, respondiendo ambos de forma solidaria, pudiendo la AEAT dirigirse, de forma indistinta, a cualquiera de ellas o contra ambas partes.

​La base de la sanción será la cuantía pagada en efectivo y la sanción consistirá en multa pecuniaria proporcional del 25% de la base de la sanción.

​La ley contempla una causa de exoneración de la sanción y se aplicará sobre el contribuyente interviniente si voluntariamente denuncia ante la AEAT, dentro de los tres meses siguientes a la fecha del pago efectuado en incumplimiento de la limitación. En caso de que se presentase la denuncia de forma simultánea por ambos intervinientes, no exonerará de responsabilidad a ninguno de ellos.

​Recibe un cordial saludo

Esteban Ramos Pérez
Asesor Fiscal

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01.07.2021

Segundo trimestre de 2021

Trimestre 2

Abierto el plazo para presentar la declaración de autoliquidación del pago fraccionado y retenciones a cuenta del IRPF y liquidación del IGIC correspondiente al segundo trimestre de 2021.

Plazo de prestación del servicio de asesoría: 9 de julio de 2021

Más información:

Asesoría fiscal
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C/ Luis Doreste Silva, 3 Planta 1ª
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D. Esteban Ramos (ext. 22)
Dña. Margarita de León (ext. 23)
D. Sergio Hernández (ext. 24)

Información detallada:

Estimado compañero:

Te recuerdo que el día 1 de julio se abre el plazo para presentar declaración autoliquidación del Pago Fraccionado (mod. 130) y Retenciones a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (mod. 110 y 115), correspondiente al segundo trimestre de 2021. Asimismo, se inició el plazo para la liquidación del segundo trimestre de 2021 del IGIC. Para efectuarlas a través del Colegio, deberás aportar, no más tarde del día 9 de julio, los siguientes datos:

  • Relación de Colaboradores, con expresión de sus datos identificativos y pagos efectuados durante todo el ejercicio. (no olvidar NIF)
  • Recibos justificativos del pago de salarios
  • Importe de los ingresos íntegros profesionales del período. (enero a junio de 2021)
  • Importe de los gastos producidos durante el mismo periodo (enero a junio de 2021) desglosados de la siguiente forma:
    • Sueldos salarios
    • Seguridad Social a cargo de la empresa
    • ​Seguridad Social o aportaciones a Mutualidades del titular
    • ​Otros gastos de personal
    • ​Arrendamientos y cánones
    • ​Reparaciones y conservación
    • ​Otros servicios exteriores
    • ​Suministros
    • ​Servicios de profesionales independientes
    • ​Primas de Seguros
    • ​Gastos Financieros (intereses correspondientes a préstamos afectos a la actividad)
    • ​Otros tributos fiscalmente deducibles
    • ​Dotaciones amortización inmovilizado material
    • ​Dotaciones amortización inmovilizado inmaterial
    • ​Compras (material, librería, etc.….)
  • Retenciones que, como profesional, te hubieren practicado.
  • Importe del IGIC repercutido y soportado durante el segundo trimestre.

Por otro lado, hay que recordar a aquellos colegiados que hayan cobrado IVA a lo largo del trimestre que deberán liquidarlo, liquidación que también podrás efectuar en este Colegio. Finalmente, deberás, asimismo, aportar los datos relativos a las retenciones practicadas en concepto de arrendamientos así como los datos referidos al arrendador (nombre y apellidos o razón social, domicilio, NIF)

Sociedades

Las Sociedades, deberán, también, presentar las declaraciones trimestrales de retención a colaboradores o asalariados, así como las declaraciones indicadas más arribas del IGIC y de arrendamientos, en su caso. En este mismo plazo deberán aportar la documentación contable a los efectos de la presentación del Impuesto sobre Sociedades.

Recibe un cordial saludo,

Esteban Ramos
Asesor Fiscal

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27.04.2021

Renta 2020

Renta 2020

Asesoría fiscal. COA Gran Canaria

Del 1 de abril al 30 de junio de 2021
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Dña. Margarita de León (ext. 23)
D. Sergio Hernández (ext. 24)

Información detallada:

Estimado Compañero:

​Nuevamente nos ponemos en contacto contigo, deseando, en primer lugar, reiterarte nuestra solidaridad con la situación que estamos viviendo, al tiempo que queremos expresarte nuestro deseo que salud para ti y todos los que te rodean, y nuestro compromiso en seguir estando a tu lado apoyándote en todo aquello que esté en nuestras manos en estos momentos de dificultad.

Como sabes, ya está abierto el plazo para presentar declaración del Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas y el Impuesto Sobre el Patrimonio correspondiente al ejercicio de 2020.

​Este año, desde la Asesoría Fiscal queremos hacer un esfuerzo para intentar adelantar la campaña de renta que, de ordinario, se ha venido desarrollando a partir del final del presente trimestre, teniendo en cuenta, por otro lado, las dificultades y particularidad que presenta esta campaña de IRPF 2020.

​Por lo tanto, teniendo en cuenta lo expuesto y considerando que la campaña de renta, hasta el momento de redactar la presente circular, no ha experimentado cambio en cuanto a los plazos (comienza el 1 de abril y finaliza el 30 de junio) hemos planteado la campaña teniendo en cuenta dos escenarios.

​En principio, y mientras esté vigente el presente estado de alarma, se irá recabando la información necesaria para cumplimentar la declaración del IRPF y, en su caso, el Impuesto sobre el Patrimonio mediante el envío de dicha información a través de correo electrónico a las direcciones que más adelante se dejan indicadas, pudiendo en este caso, si así lo consideras oportuno o necesario, solicitar cita previa, de tal manera que, a la vez que envíes la documentación por correo electrónico, si lo solicitas, te facilitaremos día y hora en el que nos pondremos en contacto contigo para atender todas las dudas que puedan surgir con relación a la declaración de IRPF. El horario de atención en el que nos pondríamos en contacto contigo con esta finalidad sería entre las 9:00 de la mañana y las 14:30 h. Un vez confeccionado el borrador, como ha venido siendo habitual, te lo haremos llegar con objeto de que nos des tu conformidad para posteriormente proceder a su presentación.

​En el caso de que se proceda al levantamiento del estado de alarma, que está aún vigente, y desde dicho instante, manteniendo las directrices que en su momento se establezcan por parte de las autoridades sanitarias, comenzaríamos a facilitar cita presencial previa a cuyo efecto te recuerdo que, durante este período de declaración, podrás utilizar el servicio en horario vespertino durante cada Martes de 17:00 a 19:30 h y los Jueves de 17:00 a 19:30 h con la finalidad de procurar una mejor atención a aquellos colegiados que por circunstancias profesionales o laborales no pudiesen asistir en horario matinal

​A los efectos antes indicados podrás llamar a los teléfonos: 928 24 88 44 extensiones 23 y 24 también dirigirte a los correos:
​​

y se te atenderá para facilitar la correspondiente hora. ​

​De cara a la confección de la declaración, este Departamento solicitará previamente la información los datos fiscales, a cuyo efecto es preciso que nos indiques la fecha de caducidad de tu NIF y, en su caso, del cónyuge, así como también confirmar las señas del domicilio habitual. Al igual que en años anteriores, podrás optar por hacer la declaración de forma conjunta o bien separada pudiendo, por tanto, elegir aquella que te ofrezca más ventajas fiscales.

Es importante también que, ya para el caso de que la declaración resulte con derecho a devolución o bien resulte a ingresar, facilites el código de cuenta cliente donde quieras que se efectúe cualquiera de estas operaciones comprobando que dicha cuenta corriente sea la correcta. También deberás facilitar el número de referencia catastral de cada vivienda o local de que seas titular o en que residas como arrendatario, para el caso de que no lo hayas hecho aún.

Un último apunte importante, es conveniente que verifiques que los ingresos que vas a tener en cuenta para preparar tu declaración se corresponden exactamente, con los que tu cliente, (Particular, Administración, etc.) ha declarado a la Administración Tributaria con la finalidad de evitar las discrepancias posteriores. Para que conozcas los importes habremos solicitado, tal como indicamos anteriormente, a la Agencia Tributaria tus datos fiscales.

Los datos y documentos precisos para la elaboración de la declaración son los siguientes:

  1. ​Información de las retribuciones percibidas en concepto de rentas del trabajo por cuenta ajena, así como gastos devengados por este concepto (Seguridad Social, cuota sindical, gastos de defensa jurídica, en su caso
  2. ​Información relativa a rendimientos de capital mobiliario, como, por ejemplo, intereses bancarios y saldos medios, dividendos de sociedades, etc.
  3. ​Información relativa a rendimientos de capital inmobiliario, es decir, rendimientos derivados del arrendamiento de inmuebles debiendo, en este caso especificar si se trata de arrendamiento de inmueble destinado a vivienda, local de negocio o despacho profesional, vivienda de temporada o alquiler vacacional). También es necesario que nos indiques los gastos generados por este concepto así:
    1. ​Intereses de préstamos invertidos en la adquisición o mejora del inmuebles.
    2. ​Gastos de reparación y conservación en 2019.
    3. ​Gastos de comunidad.
    4. ​Gastos de formalización de contrato.
    5. ​Gastos de defensa jurídica
    6. ​Servicios y suministros (electricidad, agua, internet, etc)
    7. ​Primas de seguros
    8. ​Tributos, tasas
    9. ​Cantidades devengadas por terceros por servicios personales
  4. ​Volumen de ventas en cualquiera de las actividades económicas que hayas percibido, así como los gastos según el siguiente desglose.
    ​Relación de gastos de tu actividad económica:
    • ​Sueldos salarios
    • ​Seguridad Social a cargo de la empresa
    • ​Seguridad Social o aportaciones a Mutualidades del titular
    • ​otros gastos de personal.
    • ​Arrendamientos y cánones.
    • ​Reparaciones y conservación.
    • ​Suministros
    • ​Servicios de profesionales independientes.
    • ​Primas de seguros
    • ​Gastos financieros (intereses correspondientes a préstamos afectos a ​la actividad).
    • ​Otros tributos fiscalmente deducibles.
    • ​Dotaciones amortización inmovilizado material
    • ​Dotaciones amortización inmovilizado inmaterial
    • ​Compras (material, librería, etc.)
  5. ​Ventas de toda clase de bienes que supongan incremento o disminución de patrimonio.


​Es importante que facilites separadamente los datos relativos a las Inversiones Profesionales realizadas durante el ejercicio 2020 indicando la fecha de compra y forma en que ha sido adquirida, es decir, si lo fue mediante el sistema de Leasing, o bien, utilizando otra fórmula distinta. Es imprescindible también que confirmes en qué ejercicio se te van a imputar los honorarios que hayas podido percibir en períodos próximos a final de ejercicio, sobre manera cuando dichos honorarios provengan de la Administración, para evitar posibles discrepancias con los datos de que disponga la Agencia Tributaria, o en su caso, ponerlo de manifiesto a la Administración.

​Otras deducciones con las que nos podemos encontrar son las siguientes:

Por gastos de estudios

Por descendientes menores de 25 años
1.500 euros, por cada descendiente que curse estudios universitarios o de ciclo formativo de tercer grado de formación profesional de grado superior fuera de la isla de residencia habitual.
Que la suma de la base imponible general y la base imponible del ahorro, no sea superior a:

  • 39.000 euros en tributación individual
  • 52.000 euros en tributación conjunta
  • Que el descendiente o adoptado que origine el derecho a la deducción no haya obtenido rentas en el período impositivo por importe superior a 8.000 euros.

1.600 euros, por cada descendiente que curse estudios universitarios o de ciclo formativo de tercer grado de formación profesional de grado superior fuera de la isla de residencia habitual, si la base liquidable es inferior a 33.007,20 euros, la deducción tendrá como límite el 40 por 100 de la cuota íntegra autonómica.

Deducción por gastos de estudios en educación primaria, enseñanza secundaria obligatoria, bachillerato y formación profesional de grado medio

100 euros, por el primer descendiente o adoptado y 50 euros adicionales por cada uno de los restantes, que den lugar a la aplicación del mínimo por descendiente y que se encuentre escolarizado en educación infantil, primaria, enseñanza secundaria obligatoria, bachillerato y formación profesional de grado medio.

  • Adquisición de material escolar
  • Libros de texto
  • Transporte
  • Uniforme escolar
  • Comedores escolares
  • Refuerzo educativo

Que la suma de la base imponible general y la base imponible del ahorro, no sea superior a:

  • 39.000 euros en tributación individual
  • 52.000 euros en tributación conjunta

Por gastos de guardería

15 por 100 de las cantidades satisfechas por gastos de guardería de niños menores de 3 años, máximo 400 euros.
Que la suma de la base imponible general y la base imponible del ahorro no sea superior a:

  • 39.000 euros en tributación individual
  • 52.000 euros en tributación conjunta

La deducción y el límite a la misma en el período impositivo en el que el niño cumpla los 3 años se calcularán de forma proporcional al número de meses en que se cumplan los requisitos previstos para la aplicación de la deducción.

Por alquiler de vivienda habitual

Los contribuyentes podrán deducir el 20 por 100 de las cantidades satisfechas en el período impositivo, con un máximo de 600 euros anuales, siempre que la base imponiable general y la base imponible del ahorro no sea superior a:

  • 20.000 euros en tributación individual
  • 30.000 euros en tributación conjunta

Las cantidades satisfechas en concepto de alquiler excedan del 10 por 100 de la base imponible general.

Por gasto de enfermedad

El 10 por 100 de los gastos y honorarios profesionales abonados durante el período impositivo por la prestación de servicios realizados por quienes tengan la condición de profesionales médicos o sanitarios, excepto farmacéuticos.
El 10 por 100 de los gastos en la adquisición de aparatos y complementos, incluidas las gafas graduadas y las lentillas, que por sus características objetivas sólo puedan destinarse a suplir las deficiencias físicas de las personas.
Límites máximos de la deducción:

  • 500 euros en tributación individual
  • 700 euros en tributación conjunta

Estos límites se incrementarán en 100 euros en tributación individual cuando el contribuyente sea una persona con discapacidad y acredite un grado de discapacidad igual o superior al 65 por 100.
Que la suma de la base imponible general y la base imponible del ahorro no sea superior a:

  • 39.000 euros en tributación individual
  • 52.000 euros en tributación conjunta


​Asimismo, las familias monoparentales disponen de una deducción fija de 100,00 € cualquiera que sea el número de descendientes.​

​Recibe un cordial saludo

Esteban Ramos Pérez
Asesor Fiscal

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03/11/20 Previo renta 2020

12.04.2021

Aplazamiento del ingreso de deudas tributarias (II)

Asesoría Fiscal del COAGC

Estimado Colegiado:

​En la circular anterior dábamos cuenta de la posibilidad de solicitar aplazamiento de las deudas tributarias según lo publicado en el Boletín Oficial del Estado número 62/2021 de 13 de marzo en el que se publicó el Real Decreto Ley 5/2021.

​Pues bien, dicha posibilidad se extiende también a las deudas tributarias referidas a la Comunidad Autónoma de Canarias. Efectivamente, en el BOE del pasado lunes 5 de abril, se pubicó el Decreto Ley 1/2021, de 28 de enero en cuyo artículo 1 se establece:

​1. Sin que resulte aplicable lo dispuesto en el artículo 65.2.f) de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, excepcionalmente el sujeto pasivo podrá solicitar el aplazamiento hasta el día 20 de octubre de 2021 del ingreso de la deuda tributaria del Impuesto General Indirecto Canario o del AIEM en las Islas Canarias, derivada de la autoliquidación correspondiente al primer período de liquidación trimestral del año 2021.

​En el siguiente apartado se indica que la concesión del aplazamiento requerirá la previa presentación, entre los días 1 y 20 ambos inclusive, de abril de 2021 de la correspondiente solicitud por el sujeto pasivo.

​Asimismo, en el reiterado Decreto se establece que el aplazamiento de referencia no devengará interés de demora.

​Recibe un cordial saludo

Esteban Ramos Pérez
Asesor Fiscal

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