27.03.2023

Primer trimestre de 2023

Trimestre 1

El 1 de abril se abre el plazo para presentar la declaración de autoliquidación del pago fraccionado y retenciones a cuenta del IRPF y liquidación del IGIC correspondiente al primer trimestre de 2023.

Plazo de prestación del servicio de asesoría: 10 de abril de 2023

Más información:

Asesoría fiscal
Colegio Oficial de Arquitectos de Gran Canaria
C/ Luis Doreste Silva, 3 Planta 1ª
35004 Las Palmas de Gran Canaria
T. (+34) 928 248 844
F. (+34) 928 248 161
E. afiscal@arquitectosgrancanaria.es

D. Esteban Ramos (ext. 22)
Dña. Margarita de León (ext. 23)
D. Sergio Hernández (ext. 24)

Información detallada:

Estimado Compañero:

Como cada año en estas fechas, te recuerdo que el día 1 de abril se abre el plazo para presentar la declaración autoliquidación de Pago Fraccionado y Retenciones a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, sin olvidar el ingreso de la retención correspondiente al alquiler de bienes inmuebles urbanos referido al primer trimestre de 2023. Asimismo, se inicia el plazo para la liquidación del primer trimestre de 2023 del IGIC, declaración que, como ya te hemos adelantado en anteriores circulares, habrán de presentar todos aquellos que no hayan comunicado su inclusión en el régimen especial de pequeños empresarios y profesionales.

Podrás remitir, si así lo deseas, la información correspondiente al trimestre, así como cualquier otra cuestión que estimes conveniente relacionada con la Asesoría Fiscal a las siguientes direcciones:

afiscal@arquitectosgrancanaria.es
afiscal1@arquitectosgrancanaria.es
afiscal2@arquitectosgrancanaria.es

Si deseas efectuar las liquidaciones a través de este Colegio, deberás aportar, no más tarde del dia 10 de abril, los siguientes datos (referidos al período impositivo: 1 enero a 31 de marzo):

  • Importe de los honorarios íntegros percibidos
  • Importe de los gastos producidos
  • Retenciones que, como profesional, te hubiesen practicado.
  • Pagos efectuados a colaboradores con expresion de sus datos identificativos.
  • Salarios abonados.
  • Importe de las rentas de alquiler abonadas.

En cuanto a los efectos del IGIC deberás aportar los datos relativos al impuesto repercutido y al soportado, debiendo estar referidos al período comprendido entre el 1 de enero y el 31 del mes de marzo. Lo mismo cabe decir de los datos de quienes tienes que liquidar el IVA.

Sociedades:

También las sociedades estarán obligadas a la presentación de aquellas autoliquidaciones a que se ha hecho mención anteriormente, (excepto en lo relativo al modelo 130) debiendo, en cualquier caso, aportar la documentación a los efectos de la cumplimentación de las obligaciones indicadas en la misma fecha antes referida, es decir, 10 del mes de abril.

Recibe un cordial saludo

Esteban Ramos Pérez
Asesor Fiscal

Información relacionada:

Gastos deducibles

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Circular oficial (128 kb)

06.03.2023

Renta 2022

Renta 2022

Asesoría fiscal. COA Gran Canaria

Declaración del Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas y el Impuesto Sobre el Patrimonio 2022

Del 11 de abril al 30 de junio de 2023
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Plazo de aportación de documentación a la Asesoría Fiscal: 9 de junio de 2023

Más información:

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C/ Luis Doreste Silva, 3 Planta 1ª
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Información detallada:

Estimado Compañero:

​Nos ponemos en contacto contigo para comunicarte el inicio de la campaña de IRPF 2022

Como sabes, el próximo 11 de abril se abrirá el plazo para presentar declaración del Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas y el Impuesto Sobre el Patrimonio correspondiente al ejercicio de 2022.

Nuevamente desde la Asesoría Fiscal queremos hacer un esfuerzo para adelantar la campaña de renta que, de ordinario, se ha venido desarrollando a partir del final del primer trimestre.

Por lo tanto, teniendo en cuenta lo expuesto y considerando que la campaña de renta, hasta el momento de redactar la presente circular, no ha experimentado cambio en cuanto a los plazos, comenzaremos a facilitar cita presencial previa a partir del próximo dÍa 20 de marzo. Te recuerdo que, durante este período de declaración, podrás utilizar el servicio en horario vespertino durante cada martes de 17:00 a 19:30 horas y los jueves de 17:00 a 19:30 horas con la finalidad de procurar una mejor atención a aquellos colegiados que, por circunstancias profesionales o laborales no pudiesen asistir en horario matinal. El plazo para la entrega de la documentación del IRPF del 2022 finalizará el dia 9 de junio de 2023.

​A los efectos antes indicados podrás llamar a los teléfonos: 928 24 88 44 extensiones 23 y 24 también dirigirte a los correos:
​​

y se te atenderá para facilitar la correspondiente hora. ​

​​De cara a la confección de la declaración, este Departamento solicitará previamente la información los datos fiscales, a cuyo efecto es preciso que nos indiques la fecha de caducidad de tu NIF y, en su caso, del cónyuge, así como también confirmar las señas del domicilio habitual. Al igual que en años anteriores, podrás optar por hacer la declaración de forma conjunta o bien separada pudiendo, por tanto, elegir aquella que te ofrezca más ventajas fiscales.

Es importante también que, ya para el caso de que la declaración resulte con derecho a devolución o bien resulte a ingresar, facilites el código de cuenta cliente donde quieras que se efectúe cualquiera de estas operaciones comprobando que dicha cuenta corriente sea la correcta. También deberás facilitar el número de referencia catastral de cada vivienda o local de que seas titular o en que residas como arrendatario, para el caso de que no lo hayas hecho aún.

​Un último apunte importante, es conveniente que verifiques que los ingresos que vas a tener en cuenta para preparar tu declaración se corresponden exactamente, con los que tu cliente, (Particular, Administración, etc.) ha declarado a la Administración Tributaria con la finalidad de evitar las discrepancias posteriores. Para que conozcas los importes habremos solicitado, tal como indicamos anteriormente, a la Agencia Tributaria tus datos fiscales.

Los datos y documentos precisos para la elaboración de la declaración son los siguientes:

  1. ​Información de las retribuciones percibidas en concepto de rentas del trabajo por cuenta ajena, así como gastos devengados por este concepto (Seguridad Social, cuota sindical, gastos de defensa jurídica, en su caso
  2. ​Información relativa a rendimientos de capital mobiliario, como, por ejemplo, intereses bancarios y saldos medios, dividendos de sociedades, etc.
  3. ​Información relativa a rendimientos de capital inmobiliario, es decir, rendimientos derivados del arrendamiento de inmuebles debiendo, en este caso especificar si se trata de arrendamiento de inmueble destinado a vivienda, local de negocio o despacho profesional, vivienda de temporada o alquiler vacacional). También es necesario que nos indiques los gastos generados por este concepto así:
    1. ​Intereses de préstamos invertidos en la adquisición o mejora del inmuebles.
    2. ​Gastos de reparación y conservación en 2019.
    3. ​Gastos de comunidad.
    4. ​Gastos de formalización de contrato.
    5. ​Gastos de defensa jurídica
    6. ​Servicios y suministros (electricidad, agua, internet, etc)
    7. ​Primas de seguros
    8. ​Tributos, tasas
    9. ​Cantidades devengadas por terceros por servicios personales
  4. ​Volumen de ventas en cualquiera de las actividades económicas que hayas percibido, así como los gastos según el siguiente desglose.
    ​Relación de gastos de tu actividad económica:
    • ​Sueldos salarios
    • ​Seguridad Social a cargo de la empresa
    • ​Seguridad Social o aportaciones a Mutualidades del titular
    • ​Otros gastos de personal.
    • ​Arrendamientos y cánones.
    • ​Reparaciones y conservación.
    • ​Suministros
    • ​Servicios de profesionales independientes.
    • ​Primas de seguros
    • ​Gastos financieros (intereses correspondientes a préstamos afectos a ​la actividad).
    • ​Otros tributos fiscalmente deducibles.
    • ​Dotaciones amortización inmovilizado material
    • ​Dotaciones amortización inmovilizado inmaterial
    • ​Compras (material, librería, etc.)
  5. ​Ventas de toda clase de bienes que supongan incremento o disminución de patrimonio.


​Es importante que facilites separadamente los datos relativos a las Inversiones Profesionales realizadas durante el ejercicio 2021 indicando la fecha de compra y forma en que ha sido adquirida, es decir, si lo fue mediante el sistema de Leasing, o bien, utilizando otra fórmula distinta. Es imprescindible también que confirmes en qué ejercicio se te van a imputar los honorarios que hayas podido percibir en períodos próximos a final de ejercicio, sobre manera cuando dichos honorarios provengan de la Administración, para evitar posibles discrepancias con los datos de que disponga la Agencia Tributaria, o en su caso, ponerlo de manifiesto a la Administración.

​Otras deducciones con las que nos podemos encontrar son las siguientes:

Por gastos de estudios

Por descendientes menores de 25 años
1.500 euros, por cada descendiente que curse estudios universitarios o de ciclo formativo de tercer grado de formación profesional de grado superior fuera de la isla de residencia habitual.
Que la suma de la base imponible general y la base imponible del ahorro, no sea superior a:

  • 39.000 euros en tributación individual
  • 52.000 euros en tributación conjunta
  • Que el descendiente o adoptado que origine el derecho a la deducción no haya obtenido rentas en el período impositivo por importe superior a 8.000 euros.

1.600 euros, por cada descendiente que curse estudios universitarios o de ciclo formativo de tercer grado de formación profesional de grado superior fuera de la isla de residencia habitual, si la base liquidable es inferior a 33.007,20 euros, la deducción tendrá como límite el 40 por 100 de la cuota íntegra autonómica.

Deducción por gastos de estudios en educación primaria, enseñanza secundaria obligatoria, bachillerato y formación profesional de grado medio

100 euros, por el primer descendiente o adoptado y 50 euros adicionales por cada uno de los restantes, que den lugar a la aplicación del mínimo por descendiente y que se encuentre escolarizado en educación infantil, primaria, enseñanza secundaria obligatoria, bachillerato y formación profesional de grado medio.

  • Adquisición de material escolar
  • Libros de texto
  • Transporte
  • Uniforme escolar
  • Comedores escolares
  • Refuerzo educativo

Que la suma de la base imponible general y la base imponible del ahorro, no sea superior a:

  • 39.000 euros en tributación individual
  • 52.000 euros en tributación conjunta

Por gastos de guardería

15 por 100 de las cantidades satisfechas por gastos de guardería de niños menores de 3 años, máximo 400 euros.
Que la suma de la base imponible general y la base imponible del ahorro no sea superior a:

  • 39.000 euros en tributación individual
  • 52.000 euros en tributación conjunta

La deducción y el límite a la misma en el período impositivo en el que el niño cumpla los 3 años se calcularán de forma proporcional al número de meses en que se cumplan los requisitos previstos para la aplicación de la deducción.

Por alquiler de vivienda habitual

Los contribuyentes podrán deducir el 20 por 100 de las cantidades satisfechas en el período impositivo, con un máximo de 600 euros anuales, siempre que la base imponiable general y la base imponible del ahorro no sea superior a:

  • 20.000 euros en tributación individual
  • 30.000 euros en tributación conjunta

Las cantidades satisfechas en concepto de alquiler excedan del 10 por 100 de la base imponible general.

Por gasto de enfermedad

El 10 por 100 de los gastos y honorarios profesionales abonados durante el período impositivo por la prestación de servicios realizados por quienes tengan la condición de profesionales médicos o sanitarios, excepto farmacéuticos.
El 10 por 100 de los gastos en la adquisición de aparatos y complementos, incluidas las gafas graduadas y las lentillas, que por sus características objetivas sólo puedan destinarse a suplir las deficiencias físicas de las personas.
Límites máximos de la deducción:

  • 500 euros en tributación individual
  • 700 euros en tributación conjunta

Estos límites se incrementarán en 100 euros en tributación individual cuando el contribuyente sea una persona con discapacidad y acredite un grado de discapacidad igual o superior al 65 por 100.
Que la suma de la base imponible general y la base imponible del ahorro no sea superior a:

  • 39.000 euros en tributación individual
  • 52.000 euros en tributación conjunta


​Asimismo, las familias monoparentales disponen de una deducción fija de 100,00 € cualquiera que sea el número de descendientes.​

​Recibe un cordial saludo

Esteban Ramos Pérez
Asesor Fiscal

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08/11/22 Previo renta 2022

03.02.2023

Declaración anual de operaciones superiores a 3.005,06 €

Declaraciones anuales

Declaración anual de operaciones superiores a 3.005,06 €

Plazo de aportación de información a la Asesoría Fiscal: 10 de febrero de 2023

Más información:

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D. Esteban Ramos (ext. 22)
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Información detallada:

Estimado Compañero:

​El 1 de febrero se inicia el plazo para la presentación de la declaración anual de operaciones superiores a 3.005,06 €, que habrá de presentarse antes del 28 de febrero. Los modelos a presentar son el 347 Agencia Tributaria Estatal y 415 Agencia Tributaria Canaria. Por tanto, todos aquellos que se encuentren en la obligación de hacer dicha declaración y deseen hacerlo a través del servicio colegial deberán presentar los datos que se detallan más adelante antes del dia 10 de febrero.

​Los obligados a presentar esta declaración deberán relacionar en la misma “A todas aquellas personas o entidades, cualquiera que sea su naturaleza o carácter, con quienes hayan efectuado operaciones (se entiende por operaciones tanto las ventas y prestaciones de servicios como las compras de bienes o servicios, incluyéndose las que sean habituales u ocasionales) que en su conjunto para cada una de dichas personas o entidades hayan superado la cifra de 3.005,06 € durante el año 2022”. Quedan excluidos del deber de declaración los arrendamientos de bienes exentos del IVA o IGIC como por ejemplo, los arrendamientos de viviendas, no así los de locales de negocio. Es importante que indiques cuáles han tenido retención de IRPF y cuáles no, la razón es que los primeros no se incluyen en la declaración a presentar en la Agencia Tributaria, es decir, el modelo 347.

​En particular las siguientes operaciones se deben expresar de forma separada en la declaración.

​En el supuesto de los arrendamientos de locales de negocios que, no están sujetos a retención, se debe consignar el nombre y los apellidos del arrendador ó denominación social completa, y los datos necesarios para la localización de los inmuebles arrendados.

​Los datos requeridos para confeccionar la declaración de referencia son:

  1. Nombre y apellidos o razón social
  2. Número de identificación fiscal de cada persona o entidad relacionada
  3. Importe total e individualizado de las operaciones realizadas con cada persona o entidad desglosado por trimestre correspondiente al ejercicio 2020
  4. Dicho importe, cuando se trata de operaciones sujetas y no exentas en el IVA o, en su caso en el IGIC comprende el importe total de la contraprestacion mas la cuota repercutida o soportada por dichos tributos
  5. Municipio, correspondiente al domicilio de la persona relacionada

​Quiero aprovechar la oportunidad para indicarte la importancia que tiene el que remitas todos los datos que se piden, puesto que la inexactitud u omisión de alguno de ellos constituyen infracción tributaria simple, al igual que la falta de presentación de la indicada declaración que podría ser sancionada, así como acarrear la expedición de certificados negativos por parte de la Administración Tributaria a los efectos de concursos, etc.

​​Recibe un cordial saludo

Esteban Ramos Pérez
Asesor Fiscal

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04.01.2023

Nuevo sistema de cotización para autónomos en 2023

Asesoría Fiscal del COAGC

Estimado Colegiado:

​Como sabes, se han producido novedades normativas en el Régimen Especial Autónomos de aplicación a partir del 1 de enero de 2023. Seguidamente procedemos a indicar algunas cuestiones que deberás tener en cuenta para el caso de estar incluiso en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos de la Seguridad Social :

​Se cotizará por la totalidad de los rendimientos netos obtenidos durante cada año natural, por sus distintas actividades profesionales o económicas, aunque el desempeño de algunas de ellas no determine su inclusión en el sistema de la seguridad social. El cálculo del rendimiento se hará de acuerdo con lo previsto en las normas del IRPF (ingresos – gastos deducibles + importe cuotas seg. Social / mutualidad alternativa con reducción del 7% en concepto de gastos o 3%, si eres socio o administrador de una sociedad durante más de 90 días en un año).

​Debes hacer una previsión de tus rendimientos netos mensuales y comunicarlos a la Tesorería General de la Seguridad Social. De forma anual se establecerán unas tablas, divididas en tramos consecutivos de rendimientos netos, que llevarán asociado un rango entre un mínimo y un máximo de bases de cotización. Así, a la base que se elija conforme a la previsión realizada se aplicarán los tipos de cotización para obtener la cuota pertinente. Adjunta a la presente circular se acompaña la tabla establecida para el período 2023-2025

​Es necesario indicar que estas bases de cotización tendrán un carácter provisional hasta que se lleve a cabo su regularización en el año siguiente.​

​Se procederá a regularizar según los datos de la Agencia Tributaria Estatal. Si la cotización provisional fuese inferior a la cuota correspondiente a la base mínima de cotización del tramo en el que estén comprendidos sus rendimientos, el trabajador por cuenta propia deberá ingresar la diferencia entre ambas cotizaciones hasta el último día del mes siguiente a aquel en que se le notifique el resultado de la regularización, sin aplicación de interés de demora ni recargo alguno de abonarse en ese plazo. Si la cotización provisional efectuada fuese superior a la cuota correspondiente a la base máxima del tramo en el que estén, la Tesorería te devolverá el exceso de cotización.

​Se podrá cambiar de bases de cotización 6 veces dentro del año. Esta modificación no es inmediata, en función del momento en que hagas la comunicación, el cambio será efectivo el día 1 de los siguientes meses: marzo, mayo, julio, septiembre, noviembre del año 2023 y enero del 2024

​En el próximo ejercicio 2023, hasta que no ejerciten opción en función de rendimientos, seguirán cotizando sobre la base que les correspondería en enero de ese año, aplicando a la base de cotización de diciembre de 2022, aquellos cambios e incrementos que se regulen.

​Los trabajadores que a 31 de diciembre de 2022 vinieren cotizando por una base de cotización superior a la que les correspondería por razón de sus rendimientos, podrán mantener dicha base de cotización, o una inferior a ésta, aunque sus rendimientos determinen la aplicación de una base de cotización inferior a cualquiera de ellas.

​Por el interés que este nuevo sistema ha despertado en los colegiados afectados por el mismo, se han hecho, desde la Asesoría Fiscal, las gestiones oportunas encaminadas a organizar una charla explicativa del nuevo sistema. A tal fin está previsto que, el próximo día 12 de enero a las 9:30, en el Salón de Actos del Colegio imparta una charla Doña Amparo García Pascual, Subdirectora de Gestión Recaudatoria de la Tesorería General de la Seguridad Social.

Se ruega confirmar asistencia a ​​afiscal2@arquitectosgrancanaria.es

​En estas fechas queremos, desde la Asesoría Fiscal, desearte feliz Año Nuevo 2023

​Recibe un cordial saludo

Esteban Ramos Pérez
Asesor fiscal

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Noticias relacionadas:

04/01/23 Charla sobre el nuevo sistema de cotización para autónomos en 2023

Enlaces de interés:

Seguridad Social. Nuevo sistema de cotización para autónomos en 2023

27.12.2022

Cuestiones fiscales a tener en cuenta al finalizar el año

Estimado Compañero:

​El propósito de esta circular es hacerte llegar aquellas consideraciones que puedan ser de mayor interés, con carácter general de cara al cierre del ejercicio que tendrá lugar en los próximos días.

​Una de las cuestiones que se recuerda desde los técnicos del Ministerio de Hacienda hace referencia a la reducción establecida para este año de la aportación máxima al plan de pensiones individuales, que para el presente ejercicio está establecida en la cantidad de 1.500,00 €. En este caso conviene recordar que para quienes hayan superado la cifra de 60.000,00 € de rendimiento neto, el ahorro fiscal puede suponer casi la mitad de la aportación. No obstante, para aquellos colegiados que tengan a la Hermandad Nacional como régimen alternativo a la Seguridad Social el límite podría ser superior, a estos efectos se aconseja consultar con la Hermandad Nacional que podrá indicar hasta qué importe se pueda aportar, en cada caso, al sistema de previsión.

​Recordar que la cuantía para el conjunto de los denominados gastos de difícil justificación que se mantiene en el 5% con el límite máximo de 2.000,00 €. También es menester recordar la posibilidad de acogerte al régimen de “libertad de amortización” en la compra de todos aquellos bienes de inversión (activos materiales como hardware o inmateriales como software) cuyo coste de adquisición por unidad de bien haya ascendido a una cantidad inferior a 300,00 €. Este incentivo te permite amortizar en su totalidad la compra de aquellos bienes sin tener que aplicar las cuotas de amortización que prevé la norma.

​No podemos dejar de hacer referencia a la posibilidad de aplicar la deducción por inversiones profesionales en la compra de activos materiales, consistente, dicha deducción, en un 25% sobre el coste de adquisición que se aplica en la cuota del impuesto con un límite que viene a ser el 50% de la cuota líquida.

​Recordar, asimismo, la posibilidad de cancelar parcialmente el préstamo por la compra de vivienda habitual para aprovechar la deducción que establece la norma para aquellas adquisiciones de estos inmuebles realizadas con anterioridad al ejercicio 2012. El lím ite de deducción está en la cantidad de 9.045,00 €

​Finalmente, indicar que los donativos, donaciones o aportaciones con derecho a deducción (ONG, etc.) permiten deducir el 80% para los primeros 150,00 € y el 35% para los importes restantes que llega al 40% si en los dos años inmediatamente anteriores se dona a favor de una misma entidad por importe igual o superior, en cada uno de ellos, al del ejercicio anterior.

Desde la Asesoría Fiscal del Colegio de Arquitectos queremos hacerte llegar, una vez más nuestra más sincera felicitación en estas entrañables Fiestas de Navidad con el más intimo y profundo deseo de que 2023 sea un año que colme absolutamente todos tus anhelos

Recibe un cordial saludo

Esteban Ramos Pérez
Asesor Fiscal

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Dña. Margarita de León (ext. 23)
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