29.06.2018

Segundo trimestre de 2018

Trimestre 2

Abierto el plazo para presentar la declaración de autoliquidación del pago fraccionado y retenciones a cuenta del IRPF y liquidación del IGIC correspondiente al segundo trimestre de 2018.

Plazo de prestación del servicio de asesoría: 13 de julio de 2018

Más información:

Asesoría fiscal
Colegio Oficial de Arquitectos de Gran Canaria
C/ Luis Doreste Silva, 3 Planta 1ª
35004 Las Palmas de Gran Canaria
T. (+34) 928 248 844
F. (+34) 928 248 161
E. afiscal@arquitectosgrancanaria.es

D. Esteban Ramos (ext. 22)
Dña. Margarita de León (ext. 23)
D. Sergio Hernández (ext. 24)

Información detallada:

Estimado compañero:

Te recuerdo que el día 1 de julio se abre el plazo para presentar declaración autoliquidación del Pago Fraccionado (mod. 130) y Retenciones a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (mod. 110 y 115), correspondiente al segundo trimestre de 2018. Asimismo, se inició el plazo para la liquidación del segundo trimestre de 2018 del IGIC. Para efectuarlas a través de la Demarcación, deberás aportar, no más tarde del día 13 de julio, los siguientes datos:

  • Relación de Colaboradores, con expresión de sus datos identificativos y pagos efectuados durante todo el ejercicio. (no olvidar NIF)
  • Recibos justificativos del pago de salarios
  • Importe de los ingresos íntegros profesionales del período. (enero a junio de 2018)
  • Importe de los gastos producidos durante el mismo periodo (enero a junio de 2018)
  • Retenciones que, como profesional, te hubieren practicado.
  • Importe del IGIC repercutido y soportado durante el segundo trimestre.

Por otro lado, hay que recordar a aquellos colegiados que hayan cobrado IVA a lo largo del trimestre que deberán liquidarlo, liquidación que también podrás efectuar en este Colegio. Finalmente, deberás, asimismo, aportar los datos relativos a las retenciones practicadas en concepto de arrendamientos así como los datos referidos al arrendador (nombre y apellidos o razón social, domicilio, NIF)

Sociedades

Las Sociedades deberán, también, presentar las declaraciones trimestrales de retención a colaboradores o asalariados, así como las declaraciones indicadas más arriba del IGIC y de arrendamientos, en su caso, también en este período se habrán de presentar las liquidaciones del Impuesto sobre Sociedades.

Recibe un cordial saludo,

Esteban Ramos
Asesor Fiscal

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Circular oficial (102 kb)

02.05.2018

Renta 2017

Renta 2017

Asesoría fiscal. COA Gran Canaria

Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas 2017

Del 2 de mayo al 30 de junio de 2018
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Para ser atendido por el Servicio de Asesoría Fiscal del COAGC es imprescindible solicitar cita previa.

El plazo para la presentación de los datos y la documentación necesaria en la Asesoría finalizará el 15 de junio de 2018.
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Más información:

Asesoría fiscal
Colegio Oficial de Arquitectos de Gran Canaria
C/ Luis Doreste Silva, 3 Planta 1ª
35004 Las Palmas de Gran Canaria
T. (+34) 928 248 844
F. (+34) 928 248 161
E. afiscal@arquitectosgrancanaria.es

D. Esteban Ramos (ext. 22)
Dña. Margarita de León (ext. 23)
D. Sergio Hernández (ext. 24)

Información detallada:

Estimado Compañero:

Como sabes, ya está abierto el plazo para presentar declaración del Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas y el Impuesto Sobre el Patrimonio correspondiente al ejercicio de 2017.

Si es tu deseo efectuar la declaración a través del Colegio, deberías aportar los datos y documentos a que se hace referencia más adelante, no más tarde del día 15 de junio. Te recuerdo que, durante este período de declaración podrás utilizar el servicio en horario vespertino durante cada martes de 17:00 a 19:30 h, y los jueves de 17:00 a 19:00 h.

Con la finalidad de procurar una mejor atención al colegiado intentando evitar las aglomeraciones de última hora, hemos optado durante esta campaña, al igual que ya ocurriera en ejercicios precedentes, poner en práctica el sistema de cita previa. A los efectos antes indicados podrás llamar al teléfono 928 24 88 44, extensiones 23 y 24, o también dirigirte a los correos:

y se te atenderá para facilitar la correspondiente hora.

De cara a la confección de la declaración este Departamento solicitará previamente la información los datos fiscales, a cuyo efecto es preciso que nos indiques la fecha de caducidad de tu NIF. Asimismo, hay que indicar que, al igual que en años anteriores, podrás optar por hacer la declaración de forma conjunta o bien separada pudiendo, por tanto, elegir aquella que te ofrezca más ventajas fiscales.

Te recuerdo finalmente, que en caso de devolución, ésta deberá efectuarse por medio de transferencia bancaria, de aquí que sea muy importante que facilites el código de Cuenta Cliente donde quieras que se ingrese tu devolución. También deberás facilitar el número de Referencia Catastral de cada vivienda o local de que seas titular o en que residas como arrendatario, para el caso de que no lo hayas hecho aún.

Un último apunte importante, es conveniente que verifiques que los ingresos que vas a tener en cuenta para preparar tu declaración se corresponden exactamente con los que tu cliente, (Particular, Administración, etc.) ha declarado a la Administración Tributaria con la finalidad de evitar las discrepancias posteriores. Para que conozcas los importes hemos solicitado, tal como indicamos anteriormente a la Agencia Tributaria tus datos fiscales.

Los datos y documentos precisos para la elaboración de la declaración son los siguientes:

  • Certificación de retenciones correspondientes a empleados o pensionistas.
  • Certificación de intereses bancarios y saldos medios, dividendos de sociedades, etc.
  • Recibos del Impuesto Sobre Bienes Inmuebles (antigua Contribución Territorial Urbana), arrendamientos de inmuebles.
  • Volumen de ventas y compras en actividades empresariales y agrícolas, así como los gastos.
  • Ventas de toda clase de bienes que supongan incremento o disminución de patrimonio.
  • Relación de gastos de tu actividad profesional según el siguiente desglose:
    • Sueldos salarios y Seguridad Social.
    • Compras (material, librería, etc.)
    • Financieros (Intereses de préstamos afectos a la actividad) -Alquileres.
    • Amortizaciones (deben estar registradas en el libro registro de bienes de Inversión)
    • Consumo de energía, agua y teléfono.
    • Otros gastos deducibles (incluye tributos no estatales, Seguros de responsabilidad civil, robo, incendio, etc., descuentos colegiales, colaboraciones).

Es importante que facilites separadamente los datos relativos a las ‘Inversiones Profesionales’ realizadas durante el ejercicio 2016 indicando la fecha de compra y forma en que ha sido adquirida, es decir, si lo fue mediante el sistema de Leasing, o bien, utilizando otra fórmula distinta. Es imprescindible también que confirmes en qué ejercicio se te van a imputar los honorarios que hayas podido percibir en períodos próximos a final de ejercicio, sobre manera cuando dichos honorarios provengan de la Administración, para evitar posibles discrepancias con los datos de que disponga la Agencia Tributaria, o en su caso, ponerlo de manifiesto a la Administración.

Cabe destacar la existencia, para la declaración del IRPF de 2017, de una serie de deducciones autonómicas que pueden ser aplicadas así los gastos por enfernedad, requiere que sean abonados a profesionales médicos o sanitarios excepto los farmacéuticos, no se incluyen las asistencias con fines estéticos, salvo que constituya reparación de daños causados por accidentes o intervenciones que afecten a las personas, se incluyen los gastos de adquisición de aparatos y complementos, incluidas las lentillas, gafas graduadas. El importe de la deducción será del 10% con el límite de 500,00 € anual en tributación individual o 700,00 € en conjunta. Hay que destacar el hecho de que esta deducción se aplicará siempre que se acredite con la correspondiente factura emitida por el profesional y además es preciso que se haya abonado estos servicios mediante tarjeta de crédito o débito, transferencia bancaria, cheque nominativo, o ingreso en cuenta de entidades de crédito, pero en ningún momento en efectivo.

También es necesario señalar la posibilidad de aplicar gastos satisfechos por la adquisición de material escolar, libros de texto, transporte y uniforme escolar, comedores escolares y refuerzo educativo, el límite de todos los gastos de todos los descendientes está en 100,00 €.

Asimismo, las familias monoparentales disponen de una deducción fija de 100,00 € cualquiera que sea el número de descendientes.

Estas deducciones habría que considerarlas al margen de las que ya se aplicaban en ejercicios anteriores.

Recibe un cordial saludo

Esteban Ramos Pérez
Asesor Fiscal

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Noticias relacionadas:

07/11/17 Previo renta 2017

22.03.2018

Primer trimestre de 2018

Trimestre 1

El 1 de abril se abre el plazo para presentar la declaración de autoliquidación del pago fraccionado y retenciones a cuenta del IRPF y liquidación del IGIC correspondiente al primer trimestre de 2018.

Plazo de prestación del servicio de asesoría: 13 de abril de 2018

Más información:

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Información detallada:

Estimado Compañero:

Como cada año en estas fechas, te recuerdo que el día 1 de abril se abre el plazo para presentar la declaración autoliquidación de Pago Fraccionado y Retenciones a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, sin olvidar el ingreso de la retención correspondiente al alquiler de bienes inmuebles urbanos referido al primer trimestre de 2018. Asimismo, se inicia el plazo para la liquidación del primer trimestre de 2018 del IGIC,declaración que, como ya te hemos adelantado en anteriores circulares, habrán de presentar todos aquellos que no hayan comunicado su inclusión en el régimen especial de pequeños empresarios y profesionales.

Podrás remitir, si así lo deseas, la información correspondiente al trimestre, así como cualquier otra cuestión que estimes conveniente relacionada con la Asesoría Fiscal a las siguientes direcciones:

afiscal@arquitectosgrancanaria.es
afiscal1@arquitectosgrancanaria.es
afiscal2@arquitectosgrancanaria.es

Si deseas efectuar las liquidaciones a través del Colegio, deberás aportar, no más tarde del día 13 de abril, los siguientes datos (referidos al período impositivo: 1 enero a 31 de marzo):

  • Importe de los honorarios íntegros percibidos
  • Importe de los gastos producidos
  • Retenciones que, como profesional, te hubiesen practicado.
  • Pagos efectuados a colaboradores con expresion de sus datos identificativos.
  • Salarios abonados.
  • Importe de las rentas de alquiler abonadas.
  • Importe del IGIC repercutido y soportado (también en caso del IVA).

Sociedades:

También las sociedades estarán obligadas a la presentación de aquellas autoliquidaciones a que se ha hecho mención anteriormente, (excepto en lo relativo al modelo 130) debiendo, en cualquier caso, aportar la documentación a los efectos de la cumplimentación de las obligaciones indicadas en la misma fecha antes referida, es decir, 11 del mes de abril.

Recibe un cordial saludo

Esteban Ramos Pérez
Asesor Fiscal

Información relacionada:

Gastos deducibles

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02.02.2018

Declaración anual de operaciones superiores a 3.005,06 €

Declaraciones anuales

Declaración anual de operaciones superiores a 3.005,06 €

Plazo de aportación de información a la Asesoría Fiscal: 16 de febrero de 2018

Más información:

Asesoría fiscal
Colegio Oficial de Arquitectos de Gran Canaria
C/ Luis Doreste Silva, 3 Planta 1ª
35004 Las Palmas de Gran Canaria
T. (+34) 928 248 844
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D. Esteban Ramos (ext. 22)
Dña. Margarita de León (ext. 23)
D. Sergio Hernández (ext. 24)

Información detallada:

Estimado Colegiado:

Este año la declaración anual de operaciones superiores a 3.005,06 €, habrá de presentarse antes del 28 de febrero. Los modelos a presentar son el 347 Agencia Tributaria y 415 Consejería de Economía y Hacienda del Gobierno Autónomo. Por tanto, todos aquellos que se encuentren en la obligación de hacer dicha declaración y deseen hacerlo a través del servicio colegial deberán presentar los datos que se detallan más adelante antes del día 16 de febrero.

Los obligados a presentar esta declaración deberán relacionar en la misma a todas aquellas personas o entidades, cualquiera que sea su naturaleza o carácter, con quienes hayan efectuado operaciones (se entiende por operaciones tanto las ventas y prestaciones de servicios como las compras de bienes o servicios, incluyéndose las que sean habituales u ocasionales) que en su conjunto para cada una de dichas personas o entidades hayan superado la cifra de 3.005,06 € durante el año 2016. Quedan excluidos del deber de declaración los arrendamientos de bienes exentos del IVA o IGIC, como, por ejemplo, los arrendamientos de viviendas, no así los de locales de negocio. Es importante que indiques cuáles han tenido retención de IRPF y cuáles no, la razón es que los primeros no se incluyen en la declaración a presentar en la Agencia Tributaria, es decir, el modelo 347.

En particular las siguientes operaciones se deben expresar de forma separada en la declaración

Los arrendamientos de locales de negocios que en su caso no estén sujetos a retención. El arrendador debe consignar el nombre y los apellidos, denominación social completa, NIF de los arrendatarios, y los datos necesarios para la localización de los inmuebles arrendados.

Los datos requeridos para confeccionar la declaración de referencia son:

  1. Nombre y apellidos o razón social.
  2. Número de identificación fiscal de cada persona o entidad relacionada.
  3. Importe total e individualizado de las operaciones realizadas con cada persona o entidad desglosado por trimestre correspondientes al ejercicio 2017.
  4. Dicho importe, cuando se trata de operaciones sujetas y no exentas en el IVA o en su caso en el IGIC, comprende el importe total de la contraprestación más la cuota repercutida o soportada por dichos tributos.
  5. Municipio, correspondiente al domicilio de la persona relacionada.

Quiero aprovechar la oportunidad para indicarte la importancia que tiene el que remitas todos los datos que se piden, puesto que la inexactitud u omisión de alguno de ellos constituyen infracción tributaria simple, al igual que la falta de presentación de la indicada declaración que podría ser sancionada, así como acarrear la expedición de certificados negativos por parte de la Admon. Tributaria a los efectos de concursos.

Recibe un cordial saludo

Esteban Ramos Pérez
Asesor Fiscal

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15.01.2018

Modificaciones en la exención del IGIC. Régimen especial del pequeño empresario o profesional

IGIC

Estimado Colegiado:

Seguidamente pasamos a poner en tu conocimiento algunas modificaciones que han afectado al IGIC, según lo recogido en la Ley 7/2017 que modifica a la Ley 4/2012 y que se publicó en el Boletín Oficial de Canarias el pasado día 30 de diciembre de 2017.

En la Disposición Final primera punto once se recoge el régimen especial del pequeño empresario o profesional que viene a establecer lo siguiente: “Estarán incluidos en el régimen especial del pequeño empresario o profesional, salvo renuncia, los sujetos pasivos personas físicas cuyo volumen total de operaciones realizadas durante el año natural anterior, en el conjunto de sus actividades empresariales o profesionales, no hubiera excedido de 30.000 euros” una de las consecuencias de estar incluido en este régimen especial es la exención en el cobro del IGIC.

Aquellos sujetos pasivos que se encuentren en este régimen especial deberán presentar la pertinente declaración censal (mod 400), o comunicar la renuncia a dicho régimen especial antes del día 2 de abril de 2018 (Disposición Transitoria décima de la Ley 7/2017), si bien los efectos, este año de dicha comunicación se retrotraen al 1 de enero de este año 2018.

La renuncia a la exención se extenderá por un período de tres años y, salvo revocación expresa (a través del modelo censal 400), se prorroga de forma automática para cada uno de los años siguientes, no obstante, se entiende que la renuncia es tácita cuando el sujeto pasivo presente en plazo la autoliquidación (modelo 420) correspondiente.

Este régimen es incompatible con el régimen especial del criterio de caja, es decir, quienes estén acogidos a dicho régimen especial no pueden optar por éste. Y en cuanto a las obligaciones que puedan tener quienes se acojan a este régimen especial se encuentran la de presentar la declaración censal (modelo 400) de inclusión, renuncia o exclusión del régimen en la AEAT Canaria, que recordamos que para este ejercicio podrá ser hasta el día 2 de abril de 2018, emitir y conservar las facturas como viene siendo habitual, llevar los libros obligatorios, presentar las declaraciones informativas exigidas a los sujetos pasivos del IGIC y presentar la declaración informativa correspondiente al volumen de operaciones.

Una de las cuestiones que debes tener en cuenta al objeto de acogerte a este régimen especial es que puede ocurrir que tengas gastos mensuales que supongan soportar el IGIC, por ejemplo, pago a colaboradores que cobren el IGIC o pago de alquileres de estudio que, a su vez, también impliquen la obligación de repercutir el IGIC, podría darse el caso de que estar acogido a este régimen sea más oneroso en la medida en que dichas cuotas de IGIC no podrían ser objeto de deducción, cosa que si podría darse de estar incurso en el régimen general, por lo que debes valorarlo de cara a optar por acogerte a este régimen especial.

En cualquier caso, tenemos previsto emitir una nueva circular señalando otras novedades recogidas en materia de deducciones del IRPF en la Comunidad Autónoma de Canarias y ampliando aspectos relacionados con este régimen especial

Recibe un cordial saludo

Esteban Ramos Pérez
Asesor Fiscal

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